中企注冊(cè)英國(guó)公司應(yīng)遵守哪些規(guī)范要求，淺析英國(guó)公司的優(yōu)勢(shì)以及稅收要求

英國(guó)以其健全的法治體系、完善的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和強(qiáng)大的金融實(shí)力，成為了許多企業(yè)擴(kuò)展海外業(yè)務(wù)的首選地。中國(guó)企業(yè)在英國(guó)本土開(kāi)展實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，所涉及的增值稅、企業(yè)所得稅的具體規(guī)定需要了解清楚。

英國(guó)市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)

1.長(zhǎng)期穩(wěn)定性與貿(mào)易便利化

關(guān)稅暫停期限至2027年：英國(guó)政府明確政策窗口期，為企業(yè)提供至少2年的布局緩沖。

2.供應(yīng)鏈與物流基礎(chǔ)

本土化倉(cāng)儲(chǔ)優(yōu)勢(shì)：英國(guó)擁有成熟的海外倉(cāng)網(wǎng)絡(luò)。

3.競(jìng)爭(zhēng)格局與差異化空間

品類機(jī)會(huì)：英國(guó)電商滲透率達(dá)87%，但家居、電子配件等類目仍依賴進(jìn)口。中國(guó)賣家可依托供應(yīng)鏈快速填補(bǔ)需求缺口。

品牌化路徑：英國(guó)消費(fèi)者對(duì)高性價(jià)比品牌接受度高。

4.政府支持與融資便利

200億英鎊出口融資計(jì)劃中，中小企業(yè)可獲最高200萬(wàn)英鎊貸款，緩解現(xiàn)金流壓力。此舉尤其利好跨境電商中小賣家，幫助其快速布局英國(guó)倉(cāng)。

5.消費(fèi)市場(chǎng)韌性

2024年2月英國(guó)GDP環(huán)比增長(zhǎng)0.1%，制造業(yè)復(fù)蘇帶動(dòng)消費(fèi)能力回升。

倫敦、曼徹斯特等城市的高端消費(fèi)群體對(duì)高性價(jià)比家居、電子配件需求旺盛，與中國(guó)賣家的供應(yīng)鏈優(yōu)勢(shì)高度契合。

6.歐洲市場(chǎng)的協(xié)同效應(yīng)

英國(guó)作為歐盟外的獨(dú)立關(guān)稅區(qū)，既可規(guī)避歐盟統(tǒng)一關(guān)稅壁壘，又可通過(guò)“英國(guó)-歐盟”雙倉(cāng)模式輻射歐洲大陸。例如，德國(guó)電商市場(chǎng)預(yù)計(jì)2025年達(dá)1343億美元，英國(guó)成為跳板市場(chǎng)的戰(zhàn)略價(jià)值凸顯。

英國(guó)稅務(wù)體系

1.VAT稅號(hào)

英國(guó)本土企業(yè)需觸發(fā)營(yíng)業(yè)額紅線（過(guò)去12個(gè)月或未來(lái)30天預(yù)計(jì)超閾值），并在超標(biāo)的次月1日前完成注冊(cè)；

跨境賣家（非英國(guó)主體）無(wú)論銷售額多少，只要使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)（如亞馬遜 FBA、第三方海外倉(cāng)），需在貨物入倉(cāng)90天內(nèi)注冊(cè)并綁定平臺(tái)，否則面臨商品下架、發(fā)貨限制等風(fēng)險(xiǎn)。

（1）稅率分類：

●   標(biāo)準(zhǔn)稅率20%（絕大多數(shù)商品）；

●   低稅率5%（如兒童座椅、節(jié)能設(shè)備）；

●   零稅率（如書(shū)籍、童裝），需嚴(yán)格按HMRC清單執(zhí)行，誤用可能觸發(fā)稽查。

（2）申報(bào)周期：

每3個(gè)月一次，需在會(huì)計(jì)期結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)提交申報(bào)表，即使無(wú)銷售也需零申報(bào)，逾期將產(chǎn)生滯納金。

2.公司所得稅

（1）英國(guó)本土公司：

●   全球利潤(rùn)納稅，稅率2023年起調(diào)整為19%-25%（根據(jù)利潤(rùn)規(guī)模分級(jí)），可選擇排除外國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)；

●   需額外申報(bào)個(gè)人所得稅（股東分紅適用 20% 股息稅）。

（2）非英國(guó)本土公司（中國(guó)主體）：

●   無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）時(shí)，僅在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅；

●   若構(gòu)成PE（如在英設(shè)倉(cāng)庫(kù)并授權(quán)本地團(tuán)隊(duì)決策、雇傭英國(guó)員工、服務(wù)器位于英國(guó)），需就英國(guó)境內(nèi)利潤(rùn)按25%稅率納稅。

英國(guó)公司注冊(cè)規(guī)范要求

注冊(cè)英國(guó)公司主要需關(guān)注以下三個(gè)方面：

1.注冊(cè)辦公地址的規(guī)范性

從2024年3月4日起，英國(guó)公司必須確保其注冊(cè)辦公地址符合新規(guī)則。這意味著公司需要擁有一個(gè)“適當(dāng)?shù)牡刂贰保源_保文件能夠按時(shí)送達(dá)并引起公司代表的注意。

新規(guī)則要求注冊(cè)辦公地址不能再使用郵政信箱，并且如果公司的地址被認(rèn)為不適當(dāng)，將被更改為位于公司大樓的默認(rèn)地址。

如果公司的地址更改為默認(rèn)地址，則必須在28天內(nèi)提供適當(dāng)?shù)牡刂泛退袡?quán)證據(jù)，否則可能會(huì)被從登記冊(cè)中刪除。

2.公司名稱的準(zhǔn)確性和合規(guī)性

公司名稱將接受更嚴(yán)格的檢查，以確保不會(huì)給公眾留下錯(cuò)誤或誤導(dǎo)性的印象。這項(xiàng)措施有助于提高Companies House所持有數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和質(zhì)量，并解決公司名稱濫用的問(wèn)題。

3.登記冊(cè)信息的審查

登記官將擁有更大的權(quán)力來(lái)查詢、拒絕、澄清和刪除登記冊(cè)中的信息。如果某信息與其他可獲得的信息不一致，并且這種不一致導(dǎo)致注冊(cè)服務(wù)商懷疑其準(zhǔn)確性，則可以拒絕該信息。

中國(guó)賣家企業(yè)在英國(guó)經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)深入理解并嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，通過(guò)了解注冊(cè)英國(guó)公司的規(guī)范要求，VAT增值稅以及企業(yè)所得稅等稅收合規(guī)要求，確保涉稅交易合規(guī)。

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